Podatek od funduszy inwestycyjnych – Jak rozliczyć PIT-38?

Od 2025 roku nastąpiły istotne zmiany w sposobie rozliczania podatku od dochodów uzyskiwanych z funduszy inwestycyjnych. Dotychczas to fundusze inwestycyjne pełniły rolę płatnika, automatycznie odprowadzając 19% podatek od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki) w imieniu uczestników. Obecnie nowe przepisy pozwalają na kompensację strat i zysków, co sprawia, że obowiązek ostatecznego rozliczenia spoczywa bezpośrednio na inwestorach w rocznym zeznaniu PIT-38 składanym za 2025 rok.

Fundusze inwestycyjne (krajowe!) są zobowiązane do dostarczenia uczestnikom formularza PIT-8C (w przypadku funduszy, gdzie możliwa jest kompensacja), który zawiera informacje niezbędne do prawidłowego wypełnienia zeznania. Formularz ten powinien trafić do podatnika najpóźniej do końca lutego 2025 roku. W praktyce każde TFI (np. PKO TFI, Goldman Sachs TFI) wysyła informację o dochodach na nasz adres e-mail, pocztą tradycyjną oraz elektronicznie do Urzędu Skarbowego.

Proces rozliczenia podatku w pigułce

Dla wielu inwestorów proces ten wygląda inaczej niż w latach ubiegłych i wymaga samodzielnego działania. Poniższa tabela przedstawia uproszczony schemat, który pozwoli Ci szybko uporać się z formalnościami:

Jak wyliczyć PIT-38 i skorzystać z kompensacji?

Najprościej wejdź na stronę Podatki.Gov.pl i zaloguj się na swoje konto. Na koncie powinna być informacja o przygotowanym podatku. Jeżeli we wcześniejszych latach nie zaliczałeś straty, a obecnie wystąpił zysk, to informacja o gotowym do zapłacenia podatku znajdzie się już w systemie. Przykładowo – Twój dochód został wyliczony na podstawie informacji z dwóch różnych TFI. Wynika z niego łączny dochód oraz podatek należny. Podatek można w takim wypadku zapłacić bezpośrednio on-line (np. BLIKiem).

Ale uwaga! Nowe przepisy umożliwiają również kompensację dochodów i strat z różnych form inwestycji kapitałowych w ramach jednego zeznania PIT-38. Oznacza to, że zyski z funduszy inwestycyjnych mogą być pomniejszone o straty poniesione na przykład na giełdzie (akcje), co pozwala na znaczną optymalizację obciążeń podatkowych.

Instrukcja rozliczenia straty krok po kroku:

Jeżeli zaliczyłeś stratę w ostatnich 5 latach, to 50% tej straty (jednorazowo maksymalnie 5 mln zł) możesz odliczyć od bieżącego zysku. Urząd Skarbowy (US) sam tego nie uwzględni w automatycznym zeznaniu, dlatego należy postępować według poniższego schematu:

1. Odrzuć lub edytuj przygotowane wstępnie zeznanie PIT-38 w usłudze Twój e-PIT.
2. Dolicz stratę z poprzednich 5 lat w odpowiednich rubrykach (zazwyczaj sekcja D) – system po wpisaniu kwot sam przeliczy prawidłowy, niższy podatek.
3. Zatwierdź i wyślij poprawiony PIT do Urzędu.
4. Opłać podatek na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy.

Stratę odliczamy w sekcji D, pozycja 27 (wartości mogą się nieznacznie różnić w zależności od wersji formularza, dlatego zawsze czytaj opisy pól):

Sprawa nie jest trudna, zajmuje niewiele czasu, a pozwala realnie obniżyć zobowiązania podatkowe, zwiększając Twój dochód pasywny netto.

Do kiedy trzeba rozliczyć PIT-38?

Podatnicy mają czas do 30 kwietnia 2025 roku na złożenie zeznania PIT-38 za rok 2025. Warto pamiętać, że samodzielne rozliczenie podatku od zysków kapitałowych jest nowym obowiązkiem dla części transakcji funduszowych (tych objętych kompensacją), którego trzeba bezwzględnie dopilnować.

Ten obowiązek następuje tylko wtedy, gdy sprzedamy fundusze lub akcje z zyskiem (zamkniemy pozycję). Druga opcja to konwersja między funduszami (poza parasolem podatkowym) – wtedy również realizujemy zysk podlegający opodatkowaniu.

Inwestycje z Funduszowe.pl z zyskami

Portfele Funduszowe.pl zarabiają historycznie ponad 20% rocznie. W związku z tym u wielu naszych uczestników wytworzył się spory “nawis podatkowy”. Obecnie większość zmian w portfelu realizujemy w ramach parasola podatkowego. W ten sposób przesuwamy obowiązek podatkowy na przyszłość (tzw. podatek odroczony), co sprzyja procentowi składanemu. Zdarza się jednak sytuacja, w której dany fundusz lub ETF musimy sprzedać całkowicie. W takim wypadku powstanie obowiązek podatkowy w kolejnym roku. Rozliczenie nie jest jednak trudne, o czym wspomnieliśmy powyżej.